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2021智慧树知到税务筹划网课答案

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【单选题】一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依11%的扣除率计算进项税额准予扣除。

保险费
其他杂费
运输费
装卸费

答案:保险费 运输费 装卸费

【多选题】计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )。

向购买方收取的销项税额
受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
承运部门的运费开具给购货方的代垫运费
纳税人将该项转交给购货方的代垫运费

答案:向购买方收取的销项税额 承运部门的运费开具给购货方的代垫运费 纳税人将该项转交给购货方的代垫运费

【多选题】以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有( )。

国家债券利息收入
固定资产租赁收入
出口退回的消费税
企业收到的财政性补贴

答案:国家债券利息收入 出口退回的消费税 企业收到的财政性补贴

【多选题】消费税的税率分为( )。

定额税率
累进税率
复合税率
比例税率

答案:定额税率 复合税率 比例税率

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【判断题】企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。( )


答案:

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【判断题】保税区是海关的特殊监管区,保税区内复运出口的进口货物可免征进口关税而不是增值税。( )


答案:

【单选题】下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(  )。

按规定缴纳的流转税
生产经营收入
纳税人在基建工程中使用本企业产品
接受捐赠的实物资产

答案:按规定缴纳的流转税 纳税人在基建工程中使用本企业产品 接受捐赠的实物资产

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【多选题】《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同, 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为( )。

采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
纳税人的视同销售行为为货物移送的当天
委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据, 并将提货单交给购货方的当天
采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

答案:采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据, 并将提货单交给购货方的当天

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【多选题】一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项中会对税负转嫁有重要影响的有( )。

商品供求弹性
市场结构
课税制度
成本变动

答案:商品供求弹性 课税制度 成本变动

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【多选题】下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。

企业的赞助支出
向金融机构的借款利息支出
转让固定资产的费用
企业的财产保险费

答案:企业的赞助支出 转让固定资产的费用 企业的财产保险费

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【单选题】纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:( )。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额

答案:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额

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【单选题】企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除( )。

全部收入的12%比例扣除
年度利润总额的3%扣除
年度利润总额的12%扣除
全部收入的3%比例扣除

答案:全部收入的12%比例扣除 年度利润总额的12%扣除 全部收入的3%比例扣除

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【多选题】关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有( )。

从总体税负角度考虑,独资企业,合伙企业一般要低于公司制企业
设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案:从总体税负角度考虑,独资企业,合伙企业一般要低于公司制企业 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

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【多选题】根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )。

分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人其所发生的利润及亏损与总公司合并计算, 即人们通称的 “合并报表”
子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务
母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

答案:分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税 子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

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【多选题】下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。

偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚
抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的
税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的
逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为
骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为

答案:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的 逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为

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【单选题】在设立分支机构的企业所得税筹划时,( )形式主要适用于( )与上级公司汇总纳税。( )

分公司,亏损期
分公司,盈利期
子公司,盈利期
子公司,亏损期

答案:分公司,亏损期 子公司,盈利期 子公司,亏损期

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【多选题】有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是( )。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构,场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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【判断题】各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。( )


答案:

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【单选题】在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。

代扣代缴义务人
法人
实际负税人
代收代缴义务人

答案:代扣代缴义务人 实际负税人 代收代缴义务人

【多选题】按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( )等。

企业生产经营过程中的纳税筹划
企业投资决策中的纳税筹划
企业经营成果分配中的纳税筹划
企业设立中的纳税筹划

答案:企业生产经营过程中的纳税筹划 企业经营成果分配中的纳税筹划 企业设立中的纳税筹划

【多选题】适用消费税复合税率的税目有( )。

薯类白酒
粮食白酒
卷烟
雪茄

答案:薯类白酒 卷烟 雪茄

【多选题】我国的进口税则设有的税率档次是( )。

特惠税率
最惠国税率
普通税率
协定税率

答案:特惠税率 普通税率 协定税率

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